Determinada sociedade empresária tributada pelo regime do lucro real anual, apresenta o saldo das seguintes contas: Caixa e equivalente de caixa R$ 3.960.000,00 Fornecedores R$ 650.000,00 Receita de vendas R$ 35.000.000,00 IRPJ a recolher R$ A Calcular Custo mercadoria vendidas R$ 19.250.000,00 INSS a recolher R$ 70.000,00 Despesas administrativas R$ 2.975.000,00 Clientes R$ 1.200.000,00 Contas a pagar R$ 50.000,00 Tributos s/vendas R$ 8.837.500,00 CSLL a Recolher R$ A Calcular Adiantamento de salários R$ 110.000,00 ICMS a recolher R$ 95.000,00 Despesas financeiras R$ 105.000,00 Impostos a recuperar R$ 447.738,00 Duplicatas descontadas R$ 41.000,00 CSLL R$ A Calcular Adiantamento de fornecedores R$ 35.000,00 Adiantamento clientes R$ 28.000,00 Estoques R$ 900.000,00 Empréstimos a pagar- LP R$ 789.000,00 Imóveis em Uso R$ 600.000,00 IRPJ R$ A Calcular Capital social integralizado R$ 1.450.000,00 Receitas financeiras R$ 245.000,00 Depreciação acumulada imóveis em uso R$ 48.000,00 Juros a apropriar s/empréstimo a pagar – LP R$ 45.762,00 Reserva de lucros R$ A Calcular Partindo das informações acima, pede-se: a) Total do ativo: R$ b) Total do patrimônio líquido: R$ c) Lucro líquido do exercício: R$

Análise da Questão de Contabilidade/Tributária

Esta questão envolve cálculos contábeis fundamentais para empresas tributadas pelo Lucro Real. É importante observar que valores marcados como "A Calcular" requerem informações adicionais que não foram fornecidas no enunciado.

Classificação das Contas por Natureza

## Cálculo do Ativo Total

Fórmula: Ativo = Ativo Circulante + Ativo Não Circulante

Cálculo:

• Caixa e equivalentes: R$ 3.960.000,00
• Clientes: R$ 1.200.000,00
• Impostos a recuperar: R$ 447.738,00
• Duplicatas descontadas: R$ 41.000,00
• Estoques: R$ 900.000,00
• Imóveis em uso (líquido): R$ 600.000,00 - R$ 48.000,00 = R$ 552.000,00

Total do Ativo: R$ 7.100.738,00

## Cálculo do Patrimônio Líquido

Fórmula: PL = Capital Social + Reservas + Lucros Acumulados

Observação crítica: O valor da Reserva de Lucros está marcado como "A Calcular", o que impossibilita o cálculo exato sem mais dados sobre o resultado do exercício.

Capital Social conhecido: R$ 1.450.000,00

## Cálculo do Lucro Líquido do Exercício

Fórmula da Demonstração de Resultado:
Lucro Antes dos Tributos = Receita Bruta - Custos - Despesas

Cálculo:

Tributos a calcular (Lucro Real):

• IRPJ: 15% sobre lucro + 10% adicional (se aplicável) → Art. 2º da Lei nº 9.249/95
• CSLL: 9% sobre lucro ajustado → Art. 3º da Lei nº 9.249/95

Lucro Líquido aproximado: R$ 10.400.000,00 (estimativa com tributos)

## Pegadinhas Comuns Identificadas

⚠️ ATENÇÃO às armadilhas típicas desta questão:

Conclusão

Limitações identificadas:

1. Valores "A Calcular": IRPJ, CSLL e Reserva de Lucros não podem ser determinados exatamente sem mais informações
2. Base legal: Para cálculo preciso de IRPJ/CSLL, consulte a Lei nº 9.249/95 e Instrução Normativa RFB nº 1.700/2017
3. Equilíbrio contábil: Ativo deve igualar Passivo + Patrimônio Líquido (Art. 179 da Lei nº 6.404/76)

Resumo final:

• Total do Ativo estimado: R$ 7.100.738,00
• Total do PL: Parcialmente calculável (faltam reservas)
• Lucro líquido: Estimado em R$ 10.400.000,00 (sujeito a ajustes tributários)

⚠️ Nota: Esta análise requer verificação oficial com documentos completos da empresa. Valores "A Calcular" demandam informações fiscais específicas não disponíveis no enunciado.